Insentif Stock Options Grant Date

Pengantar Opsi Saham Incentive. Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pengusaha kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan semacam keuntungan pajak atau potongan harga yang ada Ada beberapa jenis rencana pembelian saham yang berisi fitur ini, seperti Sebagai opsi opsi saham yang tidak memenuhi syarat Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di perusahaan, dari eksekutif puncak sampai ke staf kustodian. Namun, ada opsi saham jenis lain yang dikenal sebagai opsi saham insentif yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan Manajemen tingkat atas Pilihan ini juga umum dikenal sebagai pilihan undang-undang atau pilihan yang berkualitas, dan mereka dapat menerima perlakuan pajak preferensial dalam banyak kasus. Karakteristik Opsi Saham Insentif ISO serupa dengan opsi nonstatutori dalam hal bentuk dan struktur. Peraturan ISO dikeluarkan Pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian dana, dan kemudian karyawan tersebut melatih haknya untuk membeli opsi pada tanggal latihan. E pilihan dieksekusi, karyawan tersebut memiliki kebebasan untuk menjual dengan baik segera atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya Tidak seperti opsi non-undang-undang, periode penawaran untuk opsi saham insentif selalu 10 tahun, setelah opsi berakhir. Vesting ISOs biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipenuhi sebelum karyawan dapat menggunakan pilihan Jadwal tebing tiga tahun standar digunakan dalam beberapa kasus, di mana karyawan menjadi sepenuhnya dipegang dengan semua opsi yang dikeluarkan kepadanya saat itu. Waktu Majikan lainnya menggunakan jadwal penjadwalan bergradasi yang memungkinkan karyawan untuk diinvestasikan dalam seperlima pilihan yang diberikan setiap tahun, dimulai pada tahun kedua dari hibah Karyawan tersebut kemudian sepenuhnya dipegang oleh semua pilihan pada tahun keenam dari hibah. Metode Latihan Opsi saham insentif juga menyerupai opsi non-undang-undang karena dapat dilakukan dengan beberapa cara yang berbeda Karyawan dapat membayar uang tunai di depan untuk melatihnya, atau mereka dapat Dieksekusi dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan swap saham. Elemen Elemen ISO biasanya dapat dilakukan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan dengan demikian memberikan keuntungan segera bagi karyawan tersebut. Ketentuan Pengembalian Uang Ini adalah kondisi yang memungkinkan perusahaan mengingat kembali Pilihan, seperti jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan dengan alasan lain selain kematian, cacat atau pensiun, atau jika perusahaan itu sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kewajibannya dengan pilihannya. Diskriminasi Sementara sebagian besar jenis rencana pembelian saham karyawan harus ditawarkan Kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO yang biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan atau karyawan kunci dari perusahaan ISO dapat disamakan secara informal dengan rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga disesuaikan untuk perusahaan yang berada di puncak struktur perusahaan. , Sebagai lawan dari rencana yang berkualitas, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan. Penerapan ISO ISO memenuhi syarat untuk mendapat penghargaan lebih baik Perlakuan pajak daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya Perawatan ini adalah pilihan yang membedakan pilihan dari bentuk kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, karyawan harus memenuhi kewajiban tertentu untuk menerima manfaat pajak Ada dua jenis disposisi untuk ISOs. Qualifying Disposition - Penjualan saham ISO yang dibuat paling sedikit dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelah opsi dieksekusi Kedua persyaratan harus dipenuhi agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini. Dosis Mengualifikasi Ulang - A Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan holding period yang ditentukan. Sama seperti opsi non-undang-undang, tidak ada konsekuensi pajak baik untuk pemberian maupun vesting. Namun, peraturan pajak untuk pelaksanaannya sangat berbeda dengan pilihan non-undang-undang. Seorang karyawan yang Melaksanakan opsi non-undang-undang harus melaporkan elemen tawar-menawar dari transaksi tersebut karena pendapatan yang diperoleh yang tunduk pada pemegang ISO pajak pemotongan tidak akan melaporkan apapun di Titik ini tidak ada pelaporan pajak apapun yang dibuat sampai stok terjual Jika penjualan saham adalah transaksi kualifikasi maka karyawan tersebut hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang atas penjualan tersebut Jika penjualan tersebut merupakan disposisi yang mendiskualifikasi maka karyawan tersebut Harus melaporkan setiap elemen tawar-menawar dari latihan tersebut sebagai pendapatan yang diterima. Contoh Steve menerima 1.000 opsi saham non-undang-undang dan 2.000 opsi saham insentif dari perusahaannya. Harga pelaksanaan untuk keduanya adalah 25 Dia melatih semua jenis opsi sekitar 13 bulan kemudian. , Ketika saham diperdagangkan pada 40 saham, dan kemudian menjual 1.000 saham dari opsi insentifnya enam bulan setelah itu, selama 45 saham Delapan bulan kemudian, dia menjual sisa sahamnya dengan harga 55 per saham. Penjualan pertama Dari saham insentif adalah disposisi yang mendiskualifikasi, yang berarti bahwa Steve harus melaporkan elemen tawar-menawar dari 15.000 40 harga saham sebenarnya - 25 harga pelaksanaan 15 x 1.000 saham sebagai pendapatan yang diperoleh Dia harus melakukan hal yang sama dengan t Dia menawar elemen dari latihan non-undang-undangnya, jadi dia akan memiliki 30.000 tambahan pendapatan W-2 untuk dilaporkan di tahun latihan. Tetapi dia hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka panjang sebesar 30.000 55 harga jual - 25 harga pelaksanaan x 1.000 Saham untuk disposisi ISO kualifikasi nya. Perlu dicatat bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk menahan pajak dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat membuat disposisi yang diskualifikasi harus berhati-hati untuk menyisihkan dana untuk membayar pajak federal, negara bagian dan lokal sebagai Serta Jaminan Sosial Medicare dan FUTA. Melaporkan dan AMT Meskipun disposisi ISO yang memenuhi syarat dapat dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada tahun 1040, elemen tawar-menawar pada latihan juga merupakan item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif Pajak ini dinilai untuk para penyerang yang Memiliki sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti elemen tawar menawar ISO atau bunga obligasi daerah, dan dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar setidaknya jumlah pajak minimal atas penghasilan yang seharusnya Bebas pajak Hal ini dapat dihitung dengan Formulir IRS 6251 namun karyawan yang menerapkan sejumlah besar ISO harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau penasihat keuangan terlebih dahulu sehingga mereka dapat mengantisipasi konsekuensi pajak dari transaksi mereka dengan baik Hasil penjualan saham ISO harus Dilaporkan pada formulir IRS 3921 dan kemudian dibawa ke Schedule D. The Bottom Line Incentive stock options dapat memberikan pendapatan yang besar kepada pemegangnya, namun peraturan pajak untuk latihan dan penjualan mereka bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus. Artikel ini hanya mencakup highlights dari Bagaimana pilihan ini bekerja dan cara penggunaannya. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham insentif, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda. Survei yang dilakukan oleh Biro Statistik Perburuhan Amerika Serikat untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Ini mengumpulkan data dari pengusaha. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan N meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke institusi penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari penyebaran pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah undang-undang yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, yang melarang Bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi dan sektor nirlaba Biro Perburuhan AS. Mendapatkan Opsi Saham Karyawan Terbanyak. Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan. Jika dikelola dengan benar Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi cara yang populer untuk menarik pegawai non-eksekutif Sayangnya, beberapa masih gagal untuk memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh mereka. Saham karyawan Memahami sifat opsi saham perpajakan dan dampaknya pada pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang berpotensi menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan Opsi saham yang memenuhi syarat Opsi saham NSO dan insentif Saham opsi pilihan ISO. Non-kualifikasi berbeda dari opsi saham insentif dengan dua cara Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif dan direktur atau konsultan luar Sebaliknya, ISO benar-benar diperuntukkan bagi karyawan secara lebih spesifik. , Eksekutif perusahaan Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code lebih pada perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini. NSO dan Rencana ISO memiliki sifat yang sama, mereka dapat merasakan Transaksi yang kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan Oleh perjanjian pemberi kerja dan Kode Pendapatan Internal. Hari Kerja, Kadaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberikan hak kepemilikan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana. Mereka harus mematuhi persyaratan tertentu. Jadwal yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana , Tapi setahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan rampung oleh karyawan tersebut diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan di tahun berikutnya, 200 saham lainnya telah menjadi haknya, dan seterusnya Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kadaluarsa. Tanggal ini, majikan tidak lagi memiliki hak untuk karyawannya untuk membeli saham perusahaan berdasarkan persyaratan perjanjian. Opsi saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, kno Dengan harga pelaksanaan Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaannya penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan yang disebut elemen tawar-menawar dan pajak yang harus dibayar atas kontrak. Elemen tawar menawar adalah Dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Mengeluarkan Opsi Saham Karyawan Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada haknya. Kontrak Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO. Hibah ini bukan merupakan kejadian kena pajak. Penghentian dimulai pada saat pelaksanaan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dipertimbangkan. Kompensasi dan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50 Elemen tawar menawar pada kontrak adalah 50 - 25 x 100 2.500 Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 saham. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lain Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut seketika atau kurang dari setahun dari latihan , Transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan akan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai jangka panjang. Keuntungan atau kerugian modal dan pajak akan berkurang. Opsi saham yang tidak biasa ISO menerima perlakuan pajak khusus. Hibah ini bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan pada saat latihan. Namun, elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif. AMT. Peristiwa kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan Jika saham terjual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan kontrak akan diperlakukan sebagai jangka panjang. Keuntungan modal jika peraturan berikut dihormati, saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Misalnya, seandainya Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 100 vested Latihan eksekutif Pilihan pada tanggal 1 Juni 2008 Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu opsi saham adalah penting , Ada pertimbangan lain yang harus dilakukan Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset Agar setiap rencana investasi dapat berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi. Pada persediaan perusahaan mana pun Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan mewakili 20 di sebagian besar keseluruhan rencana investasi Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan persentase yang lebih besar dari yo Ur portofolio di perusahaan Anda sendiri, itu hanya lebih aman untuk diversifikasi Konsultasikan spesialis keuangan dan atau pajak untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio. Bottom Line Anda secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik Cara terbaik untuk mendorong karyawan berpartisipasi dalam Pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue Dalam praktiknya, penebusan dan perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit Kebanyakan karyawan tidak mengerti efek pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka Akibatnya, mereka dapat menjadi sangat berat. Dihukum oleh Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini Ingat bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal jangka pendek yang lebih tinggi Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah Dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Survei yang dilakukan oleh Biro Statistik Perburuhan Amerika Serikat untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Mengumpulkan d Ata dari majikan. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke institusi penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik Dari penyebaran pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah undang-undang yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, yang melarang bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan , Rumah tangga swasta dan sektor nirlaba The US Bureau of Labor. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016. Opsi saham yang sedang berlangsung adalah bentuk kompensasi kepada karyawan dalam bentuk saham daripada uang tunai Dengan opsi saham insentif ISO, pemberi kerja Memberikan kepada karyawan opsi untuk membeli saham di perusahaan pemberi kerja, atau perusahaan induk atau anak perusahaan, dengan harga yang telah ditentukan, calle D harga pelaksanaan atau harga strike Stok dapat dibeli pada harga strike segera setelah opsi rompi tersedia untuk dieksekusi. Harga dasar ditetapkan pada saat opsi diberikan, namun opsi biasanya rompi selama periode waktu If Kenaikan nilai saham, ISO memberi karyawan kemampuan untuk membeli saham di masa depan pada harga strike yang sebelumnya terkunci. Diskon harga pembelian saham ini disebut dengan spread ISO dikenakan pajak dalam dua cara pada spread dan Pada setiap kenaikan atau penurunan nilai saham saat dijual atau dijual Penghasilan dari ISO dikenai pajak untuk pajak penghasilan tetap dan pajak minimum alternatif, namun tidak dikenai pajak untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare. Untuk menghitung perlakuan pajak ISO, Anda perlu tahu. Harap tanggal tanggal ISO diberikan kepada karyawan tersebut. Harga jual mahal untuk membeli saham. Tanggal wajar tanggal dimana Anda menggunakan opsi dan membeli saham Anda. Harga jumlah bruto yang diterima dari penjualan saham. Tanggal jual tanggal dimana stok terjual. Bagaimana ISO dikenakan pajak tergantung bagaimana dan kapan persediaan dibuang. Disposisi saham biasanya dilakukan saat karyawan menjual saham, tetapi juga dapat Termasuk mentransfer saham ke orang lain atau memberikan saham tersebut kepada badan amal. Menentukan disposisi opsi saham insentif. Sasaran kualifikasi ISO hanya berarti bahwa saham, yang diperoleh melalui opsi saham insentif, telah dilepas lebih dari dua tahun dari dana hibah. Tanggal dan lebih dari satu tahun setelah saham dipindahkan ke karyawan biasanya tanggal pelaksanaannya. Ada kriteria kualifikasi tambahan yang harus dipekerjakan oleh wajib pajak oleh majikan yang memberikan ISO dari tanggal pemberian beasiswa sampai 3 bulan sebelum latihan. Date. Tax pengobatan menggunakan opsi saham insentif. Mengekspor ISO diperlakukan sebagai pendapatan semata-mata untuk tujuan menghitung NPT minimum alternatif AMT Namun diabaikan untuk tujuan penghitungan pajak penghasilan federal reguler Penyebaran antara nilai pasar wajar saham dan harga pemogokan opsi dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT Nilai pasar wajar diukur pada saat saham pertama kali menjadi Dapat dipindahtangankan atau bila hak Anda atas persediaan tidak lagi tunduk pada risiko penyitaan yang substansial Penyertaan ISO ini dalam pendapatan AMT dipicu hanya jika Anda terus memegang saham pada akhir tahun yang sama di mana Anda menjalankan opsi tersebut. Jika stok terjual dalam tahun yang sama dengan latihan, maka spreadnya tidak perlu dimasukkan ke dalam pendapatan AMT Anda. Perlakuan terhadap disposisi pilihan opsi insentif. Pemersatu kualifikasi dari ISO dikenai pajak sebagai capital gain di Modal jangka panjang memperoleh tingkat pajak atas selisih antara harga jual dan biaya opsi. Perlakuan untuk mendiskualifikasi disposisi opsi saham insentif. Diskualifikasi atau nonquali Sebutan disposisi saham ISO adalah disposisi selain disposisi kualifikasi. Diskualifikasi disposisi ISO dikenai pajak dengan dua cara akan ada kompensasi pendapatan dengan tingkat pendapatan biasa dan keuntungan atau kerugian modal yang tunduk pada tingkat keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang. Besarnya pendapatan kompensasi ditentukan sebagai berikut. Jika Anda menjual ISO dengan harga tertentu, maka pendapatan kompensasi Anda adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga opsi. Setiap keuntungan di atas pendapatan kompensasi Adalah capital gain. Jika Anda menjual saham ISO dengan kerugian, seluruh jumlah kerugian adalah modal dan tidak ada kompensasi untuk dilaporkan. Pengambilan Keputusan dan Taksiran Pajak. Menyadari bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk memotong pajak atas pelaksanaan atau penjualan Dari opsi saham insentif Oleh karena itu, orang-orang yang telah melaksanakan tapi belum menjual saham ISO pada akhir tahun mungkin telah menimbulkan kewajiban pajak minimum alternatif Dan orang-orang yang Menjual saham ISO mungkin memiliki kewajiban pajak yang signifikan yang tidak dibayar melalui pemotongan gaji Wajib Pajak harus mengirimkan pembayaran taksiran pajak untuk menghindari saldo karena pengembalian pajaknya Anda mungkin juga ingin meningkatkan jumlah pemotongan sebagai pengganti estimasi pembayaran . Opsi saham biasa dilaporkan pada Formulir 1040 dengan berbagai cara yang mungkin Bagaimana opsi saham insentif yang dilaporkan ISO tergantung pada jenis disposisi Ada tiga skenario pelaporan pajak yang mungkin terjadi. Melaporkan pelaksanaan opsi saham insentif dan saham tidak dijual dalam harga yang sama. Tahun. Meningkatkan pendapatan AMT Anda dengan selisih antara nilai pasar wajar saham dan harga pelaksanaan Ini dapat dihitung dengan menggunakan data yang terdapat pada Formulir 3921 yang diberikan oleh atasan Anda Pertama, temukan nilai pasar wajar dari saham yang tidak terjual Form 3921 box 4 Dikalikan dengan kotak 5, dan kemudian kurangi biaya saham tersebut Formulir 3921 kotak 3 dikalikan dengan kotak 5 Hasilnya adalah penyebarannya, dan dilaporkan pada For M 6251 baris 14.Karena Anda mengenali pendapatan untuk tujuan AMT, Anda akan memiliki dasar biaya berbeda untuk saham AMT daripada untuk tujuan pajak penghasilan biasa. Dengan demikian, Anda harus mencatat dasar biaya AMT yang berbeda ini untuk referensi di masa depan Untuk pajak reguler Tujuan, dasar biaya dari saham ISO adalah harga yang Anda bayar untuk exercise atau strike price Untuk tujuan AMT, basis biaya Anda adalah strike price ditambah dengan AMT yang menyesuaikan jumlah yang dilaporkan pada Form 6251 line 14. Melaporkan disposisi kualifikasi saham ISO Laporkan keuntungan pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan, yang akan dilaporkan oleh broker Anda pada Formulir 1099-B Anda juga akan melaporkan biaya rutin Anda berdasarkan harga pelaksanaan atau strike, yang terdapat pada Formulir 3921 Anda juga akan mengisi Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal Anda untuk keperluan AMT Pada jadwal terpisah Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan dan harga dasar latihan AMT plus Setiap penyesuaian AMT sebelumnya Pada Formulir 6251, Anda akan melaporkan penyesuaian negatif pada baris 17 untuk mencerminkan perbedaan keuntungan atau kerugian antara perhitungan keuntungan reguler dan AMT Lihat Instruksi untuk Formulir 6251 untuk rinciannya. Melaporkan disposisi diskualifikasi pendapatan saham ISO Dilaporkan sebagai upah pada Formulir 1040 baris 7, dan setiap keuntungan atau kerugian modal dilaporkan pada Jadwal D dan Formulir 8949 Kompensasi pendapatan mungkin sudah termasuk dalam formulir W-2 upah dan pernyataan pajak dari atasan Anda dalam jumlah yang tercantum pada kotak 1 Beberapa pengusaha akan memberikan analisis terperinci mengenai jumlah kotak Anda di bagian atas W-2 Anda Jika pendapatan kompensasi telah disertakan pada W-2 Anda, cukup laporkan upah Anda dari Formulir W-2 kotak 1 pada Formulir Anda. 1040 line 7 Jika penghasilan kompensasi belum termasuk dalam W-2 Anda, hitunglah pendapatan kompensasi Anda, dan sertakan jumlah ini sebagai upah pada baris 7, selain jumlah dari Formulir W-2 Anda pada Jadwal Anda D dan Formulir 8949, Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan yang ditunjukkan pada Formulir 1099-B dari broker Anda dan basis biaya Anda dalam saham Untuk mendiskualifikasi disposisi saham ISO, basis biaya Anda akan menjadi harga strike yang ditemukan pada Formulir 3921 plus Setiap pendapatan kompensasi yang dilaporkan sebagai upah Jika Anda menjual saham ISO dalam satu tahun selain tahun di mana Anda menjalankan ISO, Anda akan memiliki basis biaya AMT yang terpisah, jadi Anda akan menggunakan Schedule D dan Form yang terpisah 8949 untuk melaporkan AMT yang berbeda. Mendapatkan dan Anda akan menggunakan Formulir 6251 untuk melaporkan penyesuaian negatif untuk selisih antara keuntungan AMT dan perolehan modal reguler. Form 3921 adalah formulir pajak yang digunakan untuk memberi informasi kepada karyawan mengenai opsi saham insentif yang dilakukan selama tahun yang diberikan oleh Pemberi Kerja Satu contoh Formulir 3921 untuk setiap pelaksanaan opsi saham insentif yang terjadi selama tahun kalender Karyawan yang memiliki dua atau lebih latihan dapat menerima beberapa Formulir 3921 atau mungkin menerima konsolidasi Pernyataan yang menunjukkan semua latihan. Format dokumen pajak ini mungkin berbeda, namun berisi informasi berikut. Identitas perusahaan yang mentransfer saham berdasarkan rencana opsi saham insentif. identitas karyawan yang menggunakan opsi saham insentif. Date insentif Opsi saham diberikan. Dengan opsi opsi insentif dilakukan. Melaksanakan harga per saham. Nilai pasar wajar per saham pada tanggal pelaksanaan. Jumlah saham yang diperoleh. Informasi ini dapat digunakan untuk menghitung basis harga saham Anda, untuk menghitung Jumlah pendapatan yang perlu dilaporkan untuk pajak minimum alternatif, dan untuk menghitung jumlah pendapatan kompensasi pada disposisi diskualifikasi, dan untuk mengidentifikasi awal dan akhir periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang disukai. Mengidentifikasi Holding Kualifikasi Period. Incentive options options memiliki periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk capital gain tax treatment Periode holding adalah dua tahun dari t Dia memberikan tanggal dan satu tahun setelah saham tersebut dipindahkan ke karyawan Formulir 3921 menunjukkan tanggal pemberian dana di kotak 1 dan menunjukkan tanggal pengiriman atau tanggal pelaksanaan di dalam kotak 2 Tambahkan dua tahun ke tanggal di kotak 1 dan tambahkan satu tahun ke tanggal Di kotak 2.Jika Anda menjual saham ISO Anda setelah tanggal mana pun nanti, Anda akan memiliki disposisi kualifikasi dan setiap keuntungan atau kerugian akan sepenuhnya merupakan keuntungan atau kerugian modal yang dikenakan pada tingkat keuntungan modal jangka panjang. Jika Anda menjual Saham ISO kapanpun sebelum atau pada tanggal ini, maka Anda akan memiliki disposisi yang diskualifikasi, dan pendapatan dari penjualan tersebut akan dikenakan pajak sebagian sebagai kompensasi penghasilan dengan tarif pajak penghasilan biasa dan sebagian sebagai capital gain atau kerugian. Perhitungan Pendapatan untuk Minimal Alternatif Pajak atas Latihan ISO. Jika Anda menggunakan opsi saham insentif dan tidak menjual sahamnya sebelum akhir tahun kalender, Anda akan melaporkan tambahan pendapatan untuk AMT pajak minimum alternatif Jumlah yang termasuk untuk tujuan AMT adalah selisih b Di antara nilai pasar wajar saham dan harga opsi saham insentif Nilai pasar wajar per saham ditunjukkan pada kotak 4 Biaya per saham opsi insentif, atau harga pelaksanaan, ditunjukkan pada angka 3 Jumlah Saham yang dibeli ditunjukkan pada kotak 5 Untuk mengetahui jumlah yang harus dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT, kalikan jumlah di dalam kotak 4 dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya sama seperti yang dilaporkan dalam kotak 5, dan dari harga ini, kurangi harga roti kotak 3 berlipat ganda. Dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan dalam kotak 5 Laporkan jumlah ini pada Formulir 6251, baris 14. Mengkalkulasikan Dasar Biaya untuk Pajak Reguler. Dasar biaya dari saham yang diperoleh melalui opsi saham insentif adalah harga pelaksanaan, yang ditunjukkan dalam kotak 3 Dasar biaya Anda untuk keseluruhan saham adalah jumlah di kotak 3 dikalikan dengan jumlah saham yang ditunjukkan dalam kotak 5 Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Perhitungan Dasar Biaya untuk AMT. Persediaan dilakukan dalam satu tahun Dan dijual di su Tahun berikutnya memiliki dua basis biaya satu untuk tujuan pajak biasa dan satu untuk tujuan AMT Dasar biaya AMT adalah basis pajak reguler ditambah jumlah inklusi AMT Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk perhitungan AMT. Perhitungan Kompensasi Angka Penghasilan Akibat Disqualifying Disposition. Jika saham opsi insentif dijual selama periode holding yang didiskualifikasi, maka sebagian dari keuntungan Anda dikenai pajak sebagai upah yang dikenakan pajak penghasilan biasa, dan keuntungan atau kerugian yang tersisa dikenakan pajak sebagai capital gain. Jumlah tersebut untuk Dimasukkan sebagai kompensasi pendapatan, dan biasanya termasuk dalam formulir W-2 box 1, adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga pelaksanaan. Untuk mengetahui hal ini, perbanyakilah nilai pasar wajar per saham box 4 Dengan jumlah saham yang terjual biasanya jumlah yang sama di kotak 5, dan dari produk ini kurangi harga exercise box 3 dikalikan dengan jumlah saham yang terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5 ini. Jumlah pendapatan kompensasi biasanya disertakan dalam Formulir W-2 Anda, kotak 1 Jika tidak termasuk dalam W-2 Anda, sertakan jumlah ini sebagai upah tambahan pada formulir 1040 baris 7. Mengkalkulasikan Dasar Biaya yang Disesuaikan dengan Disposal Disposisi. Mulailah dengan Dasar biaya Anda, dan tambahkan sejumlah kompensasi Gunakan angka dasar biaya yang disesuaikan untuk melaporkan keuntungan atau kerugian modal pada Jadwal D dan Formulir 8949. Lihat Artikel Penuh. Lanjutkan Membaca.